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自由工作者年度節稅的七大絕招

self-employed-taxes根據國外專欄文章提到--時下許多專業人士都由全職轉為自由業者,此風被戲稱為「gig經濟」。假使你也是此風氣的推崇者,在今年四月十七日報稅截止之前,需要比只有W-2表單的辦公室同事做更多申報。自由接案接踵而來的是一套全新的報稅系統和疑難雜症,不論是初次申報或是累積多年經驗的創業家,都必須謹慎面對。這裡要告訴你:還是有很多方式可以大筆減縮你繳納的稅金。

做為一個獨資業者(sole proprietor),你可以減免很多開銷,舉例來說:電腦用品花費、辦公用品開銷、還有商務旅遊費用,甚至可以減免健保費用和林林總總的租金或是房貸。本文提供減免稅務的絕招,嘉惠自由工作者、微型企業個人工作室、還有獨資業者都應該仔細閱讀。

1.健保費用

在微型企業工作法(the Small Business Jobs Act),個體戶的納稅人(包含申報Schedule C的獨資業者,可以申請自身和家人的健保減免。但是這減免方案不包含已經參與約聘減免健保的納稅人(不論是雇主本身或是雇主的配偶申請皆然),並且申請減免的金額不得超過從企業取得的收入額度。(如果資格符合,請酌見1040表單寫說明,填寫1040 表格第29條:自主就業健保減免。)

2. Home Office 在家工作 自宅工作

如果屬於在家工作,業主可能可以申請部分房屋開銷減免。要達到申請資格,屋主必須「將一個空間獨立做為經常性辦公的地方」或是「將一個空間特定做為經常性接見病人、客戶、消費者的洽商場所」。

自宅辦公室減免的額度取決於住宅作為辦公室使用的比例。假設你有一個空房間(180平方英呎)作為辦公室使用,而全屋坪狀有1,900平方英呎,即可以申請百分之9.5的房屋開銷減免;細項包含:房租、房貸、房屋保險(屋主或是房客都可以)和空間設備。一些間使用的直接成本,例如裝潢開銷的房屋維修或是牆壁粉刷也都可以申請減免。

雖然房屋開銷減免的申請通常容易招來國稅局(IRS)的關注,如果是合法且合乎規定的節稅,請放心地申請。詳細的房屋開銷減免說明,請見IRS 587號出版文件,裡面有完整的法規和房屋需求條件。

3.月開銷型設備

假使你申請了自宅房屋辦公的減免,你應該也符合暖器和電費的減免規定。如果進一步可以提供「網路作為商業用途」的証明,則家裡的網際網路費用也可以減免。

假使你租了一間獨立辦公室,不是自宅辦公,則月開銷費用可以達到百分之ㄧ百的減免!更好的是,自主工作的商用電話費也是合法減稅的一環,電話號碼可以是家裡牽出的分線,或是專門做商業用途的手機。

4. Office Supplies 辦公用品採買

你也可以抵免辦公用品採買的費用,像是資料夾、辦公桌、印表機、筆、信箱等等林林總總的花費。你可能會問,那筆記型電腦呢?

答案是:如果是自由接案或是微型企業的商業用途,則可以減免。但是要特別注意,如果你只有一台筆電,同時會處理公事和私事,則抵免的金額會按照使用的比例(例如:百分之60的減免)。詳見535政府出版物,商業支出分頁。


5.汽車和其他交通工具

一般而言,通勤視為一種個人的使用,所以費用是不可抵免的。如果你是自主工作,而且在家以外的地方工作,中間的通勤費是不能抵免的。有一些例外是可以抵免的:拜訪客戶的車馬費、採買的交通費、實地研究的交通費。交通費包含大眾運輸、停車費、休息站收費。

如果你是自行開車拜訪客戶,或是出差,你可以在旅途中抵免一定額度的里程費。(依照國稅局IRS公開文件463,你也可以選擇用實報實銷的方式,依照既定比例申請減免。

請注意申請的里程減免額度已經修改,去年2011的表格已經失效。在2011s年1月1日到6月30日之間,減免的比例是 0.51美元/英哩,但是從7月1日到12月31日是 $0.555分錢/英哩。請參閱國稅局IRS公開文件463掌握最新的規範。

6.商業旅遊

如果你的行程是純商業而沒有觀光旅遊,李如只是艦船在客戶和參加會議,你可以減免其中的費用;基本上你可以減免所有的交通費用(機票、計程車、機場停車等等)。你也可以申請在洽商的那幾天旅館費的減免,但是如果你是洽商外加玩樂,那在非辦公的天數,你的吃住是一毛也無法減免的,不過交通費還是可以申請全額補助。

還有一些例外的好康:企業經營者和自雇業主可以抵免百分之五十的商用午餐會晤費用,還有百分之五十的娛樂活動。例如你帶客戶去看一場球賽,在賽前或是賽後進行商業的行為,則你可以申請球賽門票一半的補助!如果你需要因為工作徹夜不回家,你可以申請當地飲食費用—46元美金/一天。(一般大城市會有更高額的規定,實際的規範請見1542出版文件。

每一張發票都是重要的,不過對個體戶申報稅務來說,最重要的是:餐費、住宿和娛樂開銷。再次提醒您:463出版文件詳細羅列可以減免的花費。

7.退休金計畫

獨資業主的可以用「延稅退休計畫」存下退休金。例如在2011你付49K到SEP IRA或是401K退休計劃,則在12月31日年尾之前,你必須要申請退休金計畫,如此一來才能確保2011年的退稅程序。ㄧ但計劃生效,你可以到退稅截止日(四月十七日)再付款。

Smart Approach 玩稅秘訣

稅務規劃上最聰明的作法就是誠信:明確列出收入、只減免合法合理的開銷、並且將所有的收據好好歸檔,以備不時之需。還有向專業正派的稅務專家請教,確保你在合法的範圍內享受所有你可以減免的項目。

Moving Forward 向「錢」邁進

如果你是自雇業者,也是獨資經營者,稅務申報日期可能也是要特別注意的一環。

找一位會計師或是稅務人員請教S 合作案是適合你的情形(可以幫助業主減少自雇/社會安全/醫療稅務支出)。LLC和S 合作案可以保護你的個人資產,以防在公司被告或是資金週轉不靈時受影響。雖然現在說這些都已經無法挽救去年的稅務問題,在稅務申報的季節,正適合為下一年的會計項目做嶄新的規劃。文章來源 圖片來源

更多節稅秘訣:
http://esbjournal.com/2012/02/helpful-tax-tips-for-the-self-employed/

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